Acercamiento a fraudes contables y sus principales efectos
Palabras clave:
Fraude, Estados Financieros Fraudulentos, Efectos sociales, efectos económicos, y efectos en la toma de decisiones.Resumen
Esta investigación está enfocada en identificar las modalidades de fraude contable más comunes y sus principales efectos. Para dar respuesta a la pregunta de investigación se hace un recorrido a los principales conceptos y antecedentes de estos, así como las razones que motivan a las personas a cometer los fraudes y los principales responsables.
La entrevista es el principal instrumento utilizado que ha permitido obtener la opinión de profesionales relacionados directamente con la problemática, así como sus experiencias en la vida laboral. Los resultados que se han obtenido por este medio, han sido de gran ayuda para dar respuesta a la pregunta de investigación y cubren a cabalidad los objetivos del proyecto. Los hallazgos giran entorno a la forma en cómo es realizado el fraude contable dentro de las organizaciones, así como los efectos sociales, económicos y en la toma de decisiones de los diferentes usuarios que esto genera.
Descargas
Citas
Aguilar, J.H. (1996). El fraude en las organizaciones. Contaduría universidad de Antioquia, 28, 193-208
Amat y Blake. (2002). Contabilidad Creativa. Barcelona. Ediciones Gestión 2000 S.A.
Código de Comercio.
Código Penal
Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Orientación Profesional del 21 de Junio de 2008.
Corredor, M. (2007). “Falsedad documental: ficción social de autor”. Bogotá D.C. Universidad Externado de Colombia
Decreto 2649 de 1993
Ernst, J. (1953). Los fraudes en contabilidad. Barcelona: Iberia S.A
Estúpiñan G, Rodrigo (2002). Control Interno y Fraudes. Bogotá: Ecoe Ediciones
Guevara, I. R.,Dos Santos, A. (2003).La contabilidad creativa y la responsabilidad de los auditores. Revista Internacional Legis Contabilidad & Auditoría. N°16. Pág. 11-38.
Guevara, Jaime. (2012). Fraude. Presentación suministrada por el docente.
Hall, J.J. (1997). Cómo detectar un fraude. Gestión. Vol. 1 N°1. Pág. 46-48.
Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad edición 2010 parte I.
Ley Sarbanes Oxley 2002
Ley 43 de 1990
Molina, Carlos (2002). Cuentas Latinas. Américaeconomía. N. 236. Pág. (38-40)
Monsalve, Rodrigo (2002). Diccionario integrado contable fiscal: compilación de normas. Bogotá. Centro Interamericano Jurídico Financiero
Monterrey, M. Juan. (2002). Entre la contabilidad creativa y el delito contable. Revista internacional legis de contabilidad y auditoría. N. 12.
Montes, S. C., Mejía, S.E y Montilla, G. O. (2005). Contabilidad creativa: Del arte de la manipulación al delito financiero. Contabilidad emergente, (pp. 127-176). Cali: Editores.
Montoya, Sonia. (2011). Control Interno. Presentación utilizada en clase de Control.
Montoya, Sonia. (2010). Actualización y mejores prácticas de auditoría. Presentación suministrada por la docente.
Norma Internacional de Contabilidad
Real Academia Española (1914). Diccionario de la lengua Castellana (14ª ed.). Madrid
Rojas, J y Caro, G. (1998). La prueba contable en las investigaciones por delitos administrativos y financieros. Revista de la Universidad Autónoma de Colombia, 27, 61-74.
Ruiz, Gabriel. (2008). Las normas internacionales de contabilidad y la contabilidad creativa. Cuadernos de contabilidad 24. Vol. 9. N° 24. Pág. 251-302.
Alpízar, Johnny. (2009). Fraude. Presentación extraída del sitio web http://www.ebg.edu.gt/Documentos/Pres%20Fraude%20ABG%20-%2013may09.pdf
Área Auditoria, Boletín #32. Extraído el 22 de Agosto de 2012, del sitio
web:http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/boletines/auditoria-control/b8.pdf
Cano, M. Castro, R. y Estúpiñan R. Manipulación contable y fraude
corporativo. Extraído el 20 de abril de 2011, del sitio web
http://www.interamericanusa.com/articulos/auditoria/manip-frad-cont.htm
¿Cómo identificar riesgos de fraude? Extraído el 11 de enero del 2012 del sitio web: http://actualicese.com/Blogs/DeNuestrosUsuarios/nasaudit-
Como_identificar_riesgos_de_fraude-I.pdf
Consideraciones Del Fraude Y Del Error En Una Auditoría De Estados
Contables. Extraído el 22 de Agosto de 2012, del sitio web:
http://www.facpce.org.ar:8080/miniportal/archivos/informes_del_cecyt/a
rea_auditoria_informe_14.pdf
Control Interno - Gobierno Corporativo - Administración De Riesgos - Fraude. Extraído el 22 de Agosto de 2012, del sitio web: http://www.iaia.org.ar/revistas/elauditorinterno/22/Articulo3.htm In
Delitos Económicos Y Financieros. Extraído el 22 de Agosto de 2012, del sitio web: http://es.scribd.com/doc/40174200/DELITOS-ECONOMICOS-
FINANCIEROS
El Caso Enron. Extraído el 22 de Agosto de 2012, del sitio web: http://www.iae.org.ar/seminarios/EnronAlbitos.pdf
Encuestas de Fraude en Colombia 2011. Extraído el 22 de Agosto de 2012, del sitio web: http://www.kpmg.com.ar/fraude/PDF/Fraude_colombia_2011.pdf
Las alertas del fraude. Extraído el 22 de Agosto de 2012, del sitio web http://www.bdoargentina.com/default.aspx?page=es/articulos/alertas_fr aude.asp
Lollett, Pedro Miguel. Extraído el 26 de Enero de 2012 a las 2:30p.m de: http://www.auditoriaforense.net/index.php?option=com_content&view= article&id=118:triangulo-del-fraude-o-diamante-del-fraude&catid=32&Itemid=43
Radio Nacional de Colombia. Los Nule Dejaran de pagar $22 mil millones en impuestos por vacío en la ley que castiga evasión. Extraído el 1 de junio de 2011, del sitio web http://radionacionaldecolombia.gov.co/index.php?option=com_topcont ent&view=article&id=15798%3Alos-nule-dejaran-de-pagar-22-mil-millones-en-impuestos-por-vacio-en-ley-que-castiga-evasion&catid=5%3Anacionales&Itemid=21, 1 de junio
Sánchez Ríos, José A; López Moreno, Walter. Extraído el 26 de Enero de 2012 a las 2:30 p.m. de: http://www.cladea.org/cladea_online/index.php?option=com_content& view=article&id=70:el-triangulo-del-fraude&catid=35:articulos-varios&Itemid=50
The Institute of Internal Auditors. Extraído el 7 de Mayo de 2012 del sitio web https://na.theiia.org/Pages/IIAHome.aspx
Report to the Nations - Conclusions and Recommendations. Extraído el 7 de Mayo de 2012 del sitio web http://www.acfe.com/rttn-conclusions.aspx
Report to the Nations — Introduction. Extraído el 7 de Mayo de 2012 del sitio web http://www.acfe.com/rttn.aspx
