TÉCNICAS CONTABLES DE INVESTIGACIÓN DELFRAUDE Y DEL BLANQUEO DE CAPITALES

  • Jennifer Isabel Arroyo Chacón
Palabras clave: Fraude, blanqueo de capitales, NIA 200, indicadores de fraude o de blanqueo de capitales.

Resumen

Se define y caracteriza el fraude y el blanqueo de capitales como actividades ilícitas, cada vez más comunes, a las cuales se enfrentan los profesionales en ciencias contables y los auditores. En consecuencia, se suministran a lo largo del texto distintas técnicas de investigación contable (Analizar, Comparar y Examinar), al igual que un listado de indicadores, que constituyen señales de alerta para distintos ámbitos, tales como: Registros contables, Documentación de respaldo, Sistema de Control Interno, Ciclo de ventas y cuentas por cobrar, Ciclo de compras y cuentas por pagar, Inventarios, Administración del personal y Tesorería. Se hace especial énfasis en la importancia del Estado de Resultados, como elemento contable que recoge las partidas que generalmente son afectadas cuando se lleva a cabo un fraude o un blanqueo de capitales. Finalmente, se desarrolla un caso práctico en el cual se aplican las técnicas y los indicadores descritos, con el fin de evidenciar cómo un negocio es utilizado para ocultar el delito de blanqueo de capitales.
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Publicado
2016-03-12
Cómo citar
Arroyo Chacón, J. I. (2016). TÉCNICAS CONTABLES DE INVESTIGACIÓN DELFRAUDE Y DEL BLANQUEO DE CAPITALES. Contaduría Universidad De Antioquia, (66), 11-36. Recuperado a partir de https://revistas.udea.edu.co/index.php/cont/article/view/26125
Sección
Artículos