Técnicas contábeis para a investigação da fraude e do branqueamento de capitais

Resumo

A fraude e o branqueamento de capitais são definidos e caracterizados como atividades ilícitas, cada vez mais comuns, que enfrentam os profissionais em ciências contábeis e os auditores. Assim, o texto fornece diferentes técnicas de pesquisa contábil (Analisar, Comparar e Examinar), assim como uma lista de indicadores que são sinais de alerta para diferentes campos, tais como: registros contábeis, documentação de apoio, ciclo de vendas e contas a receber, sistema de controle interno, ciclo de compras e contas a pagar, inventários, administração do pessoal e tesouraria. Enfatiza-se na importância da Demonstração dos resultados como um elemento contábil que contém os itens que normalmente são afetados quando se realiza uma fraude ou um branqueamento de capitais. Finalmente, desenvolve-se um caso prático em que as técnicas e os indicadores descritos são aplicados, a fim de mostrar como um negócio é usado para esconder o crime de branqueamento de capitais.