Técnicas contables de investigación del fraude y del blanqueo de capitales

Jennifer Isabel Arroyo Chacón

doi:10.17533/udea.rc.26125

Auteurs-es

Jennifer Isabel Arroyo Chacón Contrôleur général de la République

DOI :

https://doi.org/10.17533/udea.rc.26125

Mots-clés :

fraude, blanchiment de capitaux, ISA 200, indicateurs de fraude ou blanchiment de capitaux

Résumé

La fraude et le blanchiment de capitaux sont définis et caractérisés comme des activités illicites, étant de plus en plus communes, auxquelles les professionnels en sciences comptables et les audits font face. Par conséquent, différentes techniques de recherche comptable (Analyser, Comparer et Examiner) sont fournies tout au long du texte, de même qu’un listage d’indicateurs, constituant des indicateurs d’alerte pour différentes cadres, tels que: Registres comptables, Pièces justificatives, Système de contrôle interne, cycle de ventes, sommes à recevoir, chaîne «Purchase-to-pay», montants à verser, Inventaires, Administration du personnel et Trésorerie. L’accent est mis sur l’importance du Pertes et profits (P&L) en tant qu’un élément comptable, qui recueille des postes qui habituellement sont affectés quand une fraude ou un blanchiment de capitaux est exécuté. Finalement, un cas pratique est développé, dans lequel les techniques et les indicateurs décrits sont appliqués dans le but de mettre en évidence l’utilisation d’une entreprise pour receler le délit de blanchiment de capitaux.

|Résumé

= 1375 veces | PDF (ESPAÑOL (ESPAÑA))

= 1823 veces|

Téléchargements

Les données relatives au téléchargement ne sont pas encore disponibles.

Biographie de l'auteur-e

Jennifer Isabel Arroyo Chacón, Contrôleur général de la République

Avocat, CPA, expert-comptable agréé, auditeur et administrateur public, incorporé au Barreau, au Collège des experts-comptables et à l'Institut des auditeurs internes du Costa Rica, certifié selon les normes internationales d'audit (NIAS), est titulaire d'un Diplôme d'supérieurs spécialisés en administration Publique de l'Université du Québec, Canada et une maîtrise en administration publique avec une spécialisation en gestion publique de l'Université du Costa Rica. Il travaille au Contrôleur général de la République.

Références

Cano, D. (2011). Contra el fraude: Prevención e Investigación en América Latina. Buenos Aires, Argentina: Granica.

Federación Internacional de Contadores (IFAC). (2009). Norma Internacional de Auditoría 240: Responsabilidades del auditor en relación con el fraude en una auditoría de Estados Financieros. En F. I. (IFAC), Normas Internacionales de Auditoría (págs. 195-296). New York, Estados Unidos: Federación Internacional de Contadores (IFAC).

García Benau, M. A., & Humphrey, C. (84). La auditoria y el fraude: Algunas consideraciones internacionales. Revista Española de Financiación y Contabilidad, 697-726.

Grupo Oceano. (s.f.). Diccionario de Administración y Finanzas. Barcelona: Editorial Océano.

Instituto Costarricense sobre Drogas. (s.f.). Situación actual: Legitimación de Capitales. Recuperado el 15 de enero de 2013, de Instituto Costarricense sobre Drogas: http://www.icd.go.cr/sitio/index.php?option=com_content&task=view&id=63

Jiménez Sanz, C. (2009). El Blanqueo de Capitales. España.

Marcuse, R. (1998). Diccionario de Términos Financieros y Bancarios. Colombia: ECOE Ediciones.

The Departament of the Treasury. (2011). Técnicas de Detección e Investigación de la Corrupción Pública. San José-United States: The Departament of the Treasury.